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Presupuesto de Ingresos y Costos

El diseño de un presupuesto de ingresos y costos está ligado directamente al departamento de finanzas para obtener un control sobre las posibles actividades comerciales. También de igual manera se requiere evaluar las materias primas y mano de obra para alcanzar el desarrollo de un producto o servicio.

¿Qué es un Presupuesto de Ingresos Y Costos?

El presupuesto de ingresos y costos es un control que realiza una empresa para determinar sus actividades en un año fiscal. Dicho documento establece las posibles ganancias netas así como también los gastos netos necesarios para mantener los objetivos de la actividad comercial.

Este documento puede ser planteado en diversos lapsos de tiempo así como mensuales, trimestrales, semestrales o anuales. Pero siempre debe culminar con el cierre del año fiscal de dicha empresa para establecer comparaciones con años anteriores y metas futuras.

En empresas que cotizan en la bolsa de valores el presupuesto de ingresos y costos es exigido por los agentes para proporcionar información relevante. Debido a que sus diferencias o metas con respecto a años anteriores pueden proporcionar alzas o descenso en la cotización de sus acciones.

Presupuestos de Ingresos

El presupuesto de ingresos determina todos los posibles ingresos por las actividades comerciales de la empresa que puede tener en un lapso de tiempo. Dicho presupuesto considera los ingresos netos, ingresos por beneficios de cambio de divisas, ingresos por beneficios bancarios e ingresos por actividades comerciales no relacionadas.

Este tipo último tipo de ingreso por actividades comerciales no relacionadas con la empresa se agrega solamente si se tiene pensada la venta un inmueble. Porque, aunque se considera un ingreso la ganancia por venta de inmuebles puede ser algo que no es anticipado a inicio del año fiscal.

Presupuesto de Costos

Una empresa al obtener ingresos por sus diferentes actividades comerciales detrás del mismo se incluyen una serie de gastos para mantenerlas. El presupuesto de costos es incluso más importante que el presupuesto de ingresos porque con él se estima el gasto que requieren las actividades.

En este presupuesto se aglomeran todos los tipos de gastos que puede tener una empresa en su año fiscal para mantener sus actividades comerciales. Estos pueden abarcar gastos por compra de insumos, mano de obra, amortización, alquileres, servicios básicos, gastos excepcionales, entre otros.

Otros gastos reflejados en este presupuesto son los de tipo fiscal como el pago de tributos locales y regionales. También por préstamos bancarios, pérdidas ante conversión de divisas, y pago de impuestos por la compra de insumos y venta de productos o servicios.

Hacer un Presupuesto de Ingresos y Costos

Realizar un presupuesto de ingresos y costos depende de las expectativas o requerimientos de una empresa. Esto se debe a que los mismos pueden formularse anualmente para tener una perspectiva amplia. O confeccionarse de forma mensual para estar mejor posicionados ante los cambios de costos o fluctuaciones del mercado.

Al final del artículo podrá encontrar un documento de Excel en donde establecemos como ejemplo el desarrollo de un presupuesto de ingresos y costos anual. El mismo denominado presupuesto consolidado también dispone de una división mensual aproximada junto a un recuento mensual real para establecer las diferencias entre los mismos.

Presupuesto Consolidado

En el ejemplo otorgado al lector podemos encontrar una hoja denominada presupuesto consolidado. La misma se encuentra dividida en dos cuadros para establecer el presupuesto de ingresos y costos de una empresa. A continuación una descripción del cuadro:

  • En primer lugar se establece el nombre del ingreso o gasto.
  • Posteriormente se establece el monto estimado para el año de actividad.
  • Seguidamente se establece el monto real de dicha actividad.
  • Con esto se establece la diferencia entre el monto estimado y el monto real.
  • Finalmente se establece un campo para agregar un comentario sobre la fluctuación que creó dicha diferencia en el resultado. Sea esta positiva o negativa.

Este presupuesto de ingresos y costos es un ejemplo básico para otorgarle al lector un conocimiento sobre las distintas instancias y atributos que podemos conseguir. Este mismo ejemplo puede ser utilizado de forma mensual o anual por su simplicidad.

Detalle Mensual Planeado

En este cuadro podemos realizar una descripción más detallada de los distintos atributos del presupuesto de ingresos y costos en el año fiscal. Agregando los diversos productos o servicios que puede brindar la empresa para representarlos mensualmente sus montos estimados. 

La función de dicho cuadro es catalogar más detalladamente en tiempos más cortos las posibles fluctuaciones que pueden ocurrir en el mercado. Tales como aumento por disminución de materiales primas o disminuciones por aumento de la mano de obra.

Detalle Mensual Real

El siguiente cuadro es una representación exacta del cuadro anterior pero en el mismo se establecen los montos reales obtenidos mensualmente. Esto con la finalidad de realizar una comparativa de manera más detallada entre ambos cuadros y generar un análisis contable.

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